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首旅集团财务管控成功案例

发布时间: 2013-01-30 16:39:43  

首旅集团作为大型主业相关性多元化集团,下属成员企业数量众多、地域分布广泛。拥有3家上市公司,成员企业遍布祖国各地。在首旅集团发展过程中,通过企业合并、重组,形成了完整覆盖旅游产业链的吃、住、娱、游、购、行六大板块。

集团多组织、多板块、多元化的经营管理模式,给首旅集团整体管控带来了巨大的挑战,具体表现为:
● 针对下属成员企业行业广、数量多的特征,通过集团管控信息化系统的建设,既能实现集团整体垂直管控的集中模式,又能满足各行业个性化管理的要求。
● 集团获取成员企业信息效率低下,存在大量口径不一致、信息不对称的情况,无法及时给集团提供必要的战略决策支持。如集团下属所有成员单位的财务、人力、资产等信息无法实时高效提供。
● 集团关键管控领域无法实现有效管控;如基建项目投资管理需要大额资金投入的投资项目,无法实现从成员单位到集团、从立项到审批的全程监控。
● 针对成员企业的行业特点,缺少符合行业化特征的精细化管理系统,如酒店、餐饮的菜品管理、景区景点的投资项目、生物资产管理等。
 

集团以财务为主导,以信息化为手段,明晰管控策略,优化管控方式,规划并构建首旅集团的财务信息化体系。
首旅集团携手久其公司,共同打造首旅集团财务信息化系统,经过十余年的信息化合作,完成涉及报表、预算、核算、资产、成本、单团管理等领域的系统建设;通过相关系统的建设,首旅集团已经形成了一级集团管控,二级行业板块精细化管理的信息系统架构。在集团信息化建设的同时,深化下属板块信息化建设,截至目前已经实现单团、单菜、单车的精细化核算模式。
 

集团财务信息化解决方案

制度支撑层
在首旅集团层面先后规范了集团报表体系、会计科目体系、会计核算办法、集团预算体系、资产代码和折旧政策以及集团物料信息,通过统一会计报表进而规范会计核算科目,再以会计核算科目为主线规范了集团会计核算政策,为后续的财务内控奠定基础;而通过会计核算政策的梳理,明确了责任中心,形成了预算编报的责任主体,再通过财务报表、业务报表的完善逐渐促成集团预算体系的完善。同时会计政策规定了会计科目在核算过程中的往来核销、投资项目、现金流量属性等规范,为形成财务报表、业务统计报表以及合并报表和工作底稿构建制度保障。


财务报表管理
财务报表作为集团对下属企业关键数据定期收集的信息化工具,相对其他系统建设具备建设风险较低、建设成效明显的特征。在报表系统的建设过程中,集团根据财务管理的需要,不断扩充业务口径报表、统计口径报表和预算管理报表。从最初2000年的每月7张财务月报,截止到目前,已经形成以日报、快报、月报、决算、预算为类别,覆盖各个业务板块的财务报告体系。目前集团财务报表体系架构如下:


● 在财务报表平台上分别搭建集团预算报表、集团财务报表(含日报、快报、月报、决算)和集团人力资源报表三个报表体系。
● 集团财务报表按填报内容分为财务报表和财务相关的业务统计报表,其中财务报表包括财务报告主表、会计报表附注和下属行业板块财务信息(饭店板块、餐饮板块)等三类;业务统计报表包括行业板块统计信息、存货、能源、房屋土地产权等间接和财务相关的信息。
● 对于境外企业,由于核算执行本位币不一致,因此采用归属地本位币填报,并区分报表科目按不同类型折算汇率折算,折算为人民币报表。
● 集团在往来、投资、现金流量三个领域进行合并抵销。集团会计报表附注构成集团合并报表抵销分录,自动生成集团财务合并报表。

预算管理
集团自2005年开始编报财务预算,从传统的财务预算,逐渐扩展到涵盖酒店、餐饮等各个板块的业务板块的行业预算,并为配合集团信息部和物业资产部垂直管理的管理需要,增加了信息化投入预算和资本性支出预算。伴随集团预算体系构建完成,于09年开始逐步实施全面预算,集团下属企业按经营性预算、资本性及投资性支出预算和现金流量预算分类填报,由集团层面相关主管部门会审后,提交预算委员会审批。
 

● 集团预算体系主要由预算指标、预算项目、责任中心共同构成。其中预算指标包括财务指标、业务指标两类;预算项目一般为各项目编报预算时需在集团报备审批的项目;责任中心目前以集团财务组织机构为基础,酒店板块责任中心规范到部门类型,实现按照部门类型编报部门预算。
● 预算根据填报内容分为一般公共指标预算、分行业板块预算、项目支出预算三类。公共指标预算以财务指标为主,涵盖损益类、投资类、负债类、以及现金流量类的预算内容,并增加运营指标数据,如职工人数、平均工资等,其中涉及投资、负债(借款、担保)等预算采用财务指标结合核算项目的形式;分行业预算目前涵盖:酒店、酒店管理、餐饮及食品加工、商业、车辆运营、油料销售、车辆租赁、车辆修理、旅行社、会展、景区、洗衣、物业管理、地产、其他等十五个类别;专业项目支出预算目前主要为信息化支出预算和资本性支出预算两类。


集团财务核算管理
集团为降低数据风险,实现管理精细化,分别建立了首旅集团本部、首旅股份、神舟集团、首酒集团、首汽集团、燕莎集团、东来顺集团、全聚德集团8个数据中心,实现了集团-二级成员单位的集中管控、分级部署模式。
集团成员单位使用的核算软件的功能模块包括:
● 建立和完善了首旅集团统一的标准财务政策、制度和管理规范。
● 实现了与核算系统相关的固定资产折旧、薪酬系统工资福利发放计提、成本系统成本核算、供应链系统的采购、库存、销售以及应付系统的应付账款付款等业务一体化整合,同时实现了核算系统对业务系统的数据反向透视审计查询。
● 通过系统设置的模板,对现金、现金等价物类凭证进行分析,自动还原成收付实现制下的现金流量凭证,自动生成集团的动态现金流量主附表。
● 实现与酒店餐饮板块的集采系统和前台收银系统的财务业务一体化。
● 实现核算系统的日记账与银行企业账的数据核对,自动形成企业余额调节表。
● 增强集团母公司对整体财务资源的控制和配置,内部资金的流转和管控。
● 强化对集团下属各成员企业异常行为的监控与监督。
● 集团定期对集团下属的成员单位进行财务系统使用情况检查,并对下属企业在财务标准化、财务内控执行、资产管理、财务信息安全等环节进行打分评比。
物业资产管理
集团在装修、改造、扩建工程以及土地、房屋、设备维护方面,采购量的迅速增长以及资本化采购项目的工作量的增加,使集团资产监管人员对资本性支出无法达到全面、及时、有效地监控。久其公司辅助首旅集团建设一个能够覆盖土地管理、物业租赁管理、设备设施管理、工程项目管理及能源管理等五大业务管理职能的物业资产管理平台,通过平台建设实现贯穿资产预算、资产采购建设、运营管理和财务核算的资产全生命周期管理,从辅助管理方面为资产管理运营部门提供数据决策支撑。
建立土地、房屋产权管理,实现对集团直属、控股企业的土地、房屋产权信息登记、对使用过程中出现的产权异动进行预警以及工作审批,通过信息化手段实现土地、房屋权证核对、不动产产权分析等内容,全面理清集团内部土地、房屋权属关系,为集团不动产投资、建设等经营行为提供决策支持。
● 建立工程项目管理,形成从项目预算到项目立项、项目批复、项目招投标、项目合同建立、合同请款、付款、项目进度汇报、项目验收、竣工结算、转固管理的全项目过程管理。
● 建立资产设备的运行维护管理,实现从设备技术参数档案登记、维修保养计划、维保合同、维保工单、维保成本统计的使用过程管理。
● 建立集团能源管理,实现对集团能源预算、能源月消耗情况的采集,并形成能源管理方面的统计分析主题和智能分析报告。
 

下属板块财务信息化解决方案
酒店板块
建立酒店板块统一的核算体系、核算方法和业务管理模式,实现财务数据的集中管理,保证数据的完整性、一致性和可比性;在同一管理模式下,完成酒店板块的快速扩张,实现集团统一经营的模式,保障集团对成员酒店的纵向管理,保证运营数据的真实性;建设酒店的整体品牌,突出酒店统一的标准化管理。
餐饮板块
从采购、入库、加工、成品制作到销售的全流程精细化管控;以单菜成本卡为基础计算单菜成本,管理原材料耗用,实现统一的单菜成本卡管理;结合前台的销售数据,依据系统中设置的计算模型,实现单菜毛利率的计算以及厨房毛利率的分析;为各门店的独立分析,集团的整体决策提供支持,为建立企业纵向管理提供管控工具。
旅行社板块
实现对旅行社各环节的价值要素进行全面体系的梳理、优化、再造;集团层面可以及时、统一、全面、有效的对全国各分支机构的经营数据进行纵向管控;可按照单团的最小利润中心进行旅行社的收入、成本、应收、应付等财务信息的组合查询;可随时统计单团的计划和实际收支的发生情况,并能随时根据计划与实际发生数的差异分析,找出异常团队,分析原因;实现单团毛利统计表的自动生成,并支持单团明细账和单团记账凭证的透视,轻松进行数据的逆向追踪。
汽车服务板块
集团下属汽车板块—首汽集团下设出租、租赁、4S店、修理、油料销售五类细分业务,目前集团针对首汽集团不同业务的分类预算,财务核算采用久其VA财务系统,在出租、租赁板块采用单车核算方式,实现了精细化管理。